Gestapelte Münzen
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Gewerbesteuer 2025: Stabile Hebesätze, große Unterschiede zwischen den Kommunen

Die DIHK-Erhebung zu den Gewerbesteuer-Hebesätzen 2025 zeigt ein bundesweit weitgehend stabiles Niveau. Gleichzeitig bleiben die teils erheblichen Unterschiede zwischen den Kommunen bestehen – mit spürbaren Folgen für Kostenstrukturen und Standortattraktivität von Unternehmen.

Die DIHK bewertet die Entwicklung als ambivalent: Flächendeckende Erhöhungen sind weiterhin die Ausnahme. Dennoch gewinnen die teils deutlichen Abstände zwischen den Gemeinden an Bedeutung – insbesondere für investitions- und expansionsorientierte Betriebe.

Der bundesweite durchschnittliche Hebesatz liegt 2025 bei 438 Prozent und damit nur leicht über dem Vorjahreswert. Dieser stabile Durchschnitt verdeckt jedoch erhebliche regionale Differenzen. 9 Prozent der Gemeinden mit mehr als 20.000 Einwohnern haben ihren Hebesatz angehoben – 6 Prozentpunkte weniger als im Vorjahr. Erhöhungen betreffen erneut vor allem mittlere und kleinere Kommunen.

Unter den Großstädten ragen einzelne Anpassungen deutlich heraus: Mainz erhöhte den Hebesatz um 150 Punkte, Koblenz um 20 Punkte, Moers und Potsdam jeweils um 15 Punkte. Insgesamt zeigt sich, dass Erhöhungen zwar seltener geworden sind, dort aber häufig in spürbarer Höhe erfolgen. In 85 Prozent der 64 Gemeinden mit Anpassungen lag der Anstieg bei mindestens 10 Punkten. Neben Mainz verzeichnen auch Overath in Nordrhein-Westfalen (+ 85 Punkte) und Varel in Niedersachsen (+ 60 Punkte) besonders deutliche Zuwächse.

Wichtiger Standortfaktor

Die finanziellen Auswirkungen solcher Anpassungen sind erheblich. Bei einem Steuermessbetrag von 100.000 Euro ergibt sich bei einem Hebesatz von 438 Prozent eine Gewerbesteuer von 438.000 Euro. Eine Erhöhung des Hebesatzes um 50 Punkte führt im selben Beispiel zu einer Mehrbelastung von 50.000 Euro pro Jahr. Für ertragsstarke Unternehmen oder Betriebe mit mehreren Standorten können solche Unterschiede eine relevante Rolle bei Investitions- und Standortentscheidungen spielen.

Einzelheiten und ein Beispiel

So schätzt die DIHK die Lage ein

Die DIHK-Erhebung macht deutlich, dass die Hebesatzunterschiede sowohl zwischen Ballungsräumen als auch zwischen benachbarten Kommunen teilweise mehrere Hundert Prozentpunkte betragen. Aus Sicht der DIHK entstehen dadurch zunehmend ungleiche Standortbedingungen. Im Wettbewerb um Investitionen, Fachkräfte und Unternehmensansiedlungen gewinnt die kommunale Steuerpolitik damit weiter an Gewicht – auch ohne flächendeckende Steuererhöhungen.

Die Zahlen zum Download

10-Jahres-Reihe-Realsteuer Hebesätze 2025 (PDF, 79 KB)

Realsteuer-Hebesätze 2025 nach Bundesländern